Aksoy, TamerAksoy, TamerYönetim Bilimleri Fakültesi, İşletme Bölümü2019-05-222019-05-222018Aksoy, Tamer. (2018). Risk odaklı iç denetim sürecinde operasyonel risklerin belirlenip ölçülmesine yönelik uygulamalı bir 3x5 risk matriksi ve risk analiz anket formu önerisi. Mali Çözüm, 28 (147), 37-77.1303-5444https://hdl.handle.net/20.500.12154/693Son yıllarda gözlenen küreselleşme, hızlı değişim, teknoloji, rekabet vb sebebiyle işletme hedeflerine ulaşılmasının önemi artmıştır. Gelişmeler ve değişen koşullar iç denetim paradigmasını risk odaklı iç denetim yönünde değiştirmiştir. Hem risk odaklı yönetimde hem de risk odaklı iç denetim (ROİD) sürecinde yüksek riskli alanlara odaklanma artık hayati önemdedir. Bu doğrultuda, işletme risklerinin proaktif olarak önceden belirlenmesi, ölçülmesi ve önceliklendirilmesi risk yönetimi (RY) süreci bağlamında önemli hale gelmiştir. Çalışmada, öncelikle risk odaklı denetim temel özellikleriyle incelenmiştir. Ayrıca örnek bir çimento şirketinin finansal tablo hesaplarının muhasebeleştirilmesindeki operasyonel risklerin skorlanmasına yönelik 3x5 risk matrisi ve risk analiz anketi uygulanmıştır. Sonuçta, öncelikle karşılaşılan operasyonel riskler tanımlanıp risk envanteri oluşturulmuştur. Ayrıca, risk skorlaması neticesinde operasyonel risklerin çok büyük kısmının düşük risk, çok cüz’i kısmının da rutin süreç iç kontrolleri ile giderilebilecek orta risk seviyesinde olduğu, yüksek riskli kategoride ise herhangi bir riskinin bulunmadığı anlaşılmıştır. Ayrıca orta risk seviyesindeki detay alt risklerin kendi ana hesap grupları da düşük risk kategorisinde çıkmıştır. Dolayısıyla şirketin ilgili süreçlerindeki iç kontrollerin ve iç kontrol sisteminin yeterli ve etkin olduğu, çalışanların iç kontrol ve risk kültürüne yönelik farkındalığının bulunduğu sonucuna varılmıştır.In recent years, the importance of achieving the business goals have increased because of globalisation, rapid change, technology, competition and so on. Developments and changing conditions have transformed internal auditing paradigm into risk-based audit. Focusing on high risks both in risk management and also in risk based audit processes has vital importance hereafter. Furtermore, It is also important to define, measure and also to score the risks pro-actively in connection with risk management process. In this paper, risk-based audit is handled with principal characteristics firstly. Besides, an applied 3x5 risk matrix and risk analysis survey proposed for scoring the operational risks related accounting&bookkeeping of the financial statements’s accounts in a public cement company is taken part. Eventually and briefly; Operational risks faced has been defined and a risk inventory has been created. As a result of risk scoring, It is understood that risk degree of majority of the operational risks is in low level category, of very small part of the risks is middle level category which can be prevented by internal control in the processes. There is no operational risks in high level category. As well, main group of single sub-risks in middle level category has low level. Therefore, It is concluded that internal controls and internal control system of the company in related business processes are sufficient and also efficient in addition to employees has enough awareness to internal control&risk culture.trinfo:eu-repo/semantics/openAccessRisk-Odaklı DenetimOperasyonel RiskRisk SkorlamaRisk Analiz anketiRisk-Based AuditOperational RiskRisk-ScoringRisk Analysis SurveyArticle281473777